Чи перешкоджає кредит реєстрації ФОПНаявність кредиту сама по собі не обмежує право людини займатися підприємницькою діяльністю. Відповідно до статті 42 Конституції України та пункту 1 статті 50 Цивільного кодексу України, фізична особа з повною цивільною дієздатністю має право на підприємництво.
Водночас закон передбачає окремі випадки, коли реєстрація ФОП неможлива або має певні обмеження. Зокрема, йдеться про:
- осіб, яких суд позбавив права займатися підприємницькою діяльністю;
- неповнолітніх осіб до 18 років без відповідної згоди батьків, усиновлювачів або піклувальника;
- громадян із непогашеною судимістю за окремі корисливі злочини;
- посадових осіб органів державної влади та місцевого самоврядування, для яких закон встановлює обмеження щодо підприємницької діяльності.
Не має значення і те, коли саме був оформлений кредит — до чи після реєстрації підприємницької діяльності. Якщо позику отримано як фізична особа,
відкриття ФОП не змінює автоматично статус кредитного договору. Позичальник і надалі зобов’язаний виконувати його умови та вносити передбачені платежі.
Так само наявність запису в Єдиному реєстрі боржників не означає автоматичної заборони на відкриття ФОП. Водночас реєстрація підприємця не анулює вже наявні зобов’язання. Якщо за кредитом утворилася прострочена заборгованість, кредитор має право стягувати її у передбаченому законом порядку.
Отже, сам факт наявності кредиту не заважає зареєструвати ФОП. Однак прострочені кредити, виконавче провадження чи інші боргові зобов’язання можуть впливати вже не на саму можливість реєстрації, а на фінансову діяльність підприємця та розпорядження його коштами.
Кредит і податковий борг: у чому різниця Заборгованість перед банком або МФО за кредитом є цивільним фінансовим зобов’язанням між позичальником і кредитором. Такий борг сам по собі не вважається доходом і не перешкоджає реєстрації ФОП.
Податковий борг має іншу природу. Він виникає перед державою, якщо особа не сплатила у встановлений строк нараховані податки та збори.
Саме наявність податкової заборгованості може створити проблеми з вибором спрощеної системи оподаткування.
Для реєстрації ФОП звичайний банківський кредит не є перешкодою. Водночас особи, які на момент подання заяви мають податковий борг, за загальним правилом не можуть бути платниками єдиного податку першої–третьої груп. ДПС зазначає, що це стосується також податкового боргу фізичної особи, який виник не обов’язково у зв’язку з підприємницькою діяльністю. Законодавство водночас передбачає окремі винятки, зокрема для безнадійного податкового боргу, що виник унаслідок форс-мажорних обставин.
Отже, поняття «маю кредит» і «маю податковий борг» мають різні юридичні наслідки. Перше саме по собі не забороняє відкривати ФОП, тоді як друге може вплинути на можливість працювати на спрощеній системі.
Чи можна відкрити ФОП із простроченим кредитомНавіть прострочений кредит не означає автоматичної заборони на реєстрацію ФОП. Проте несплата боргу може спричинити інші юридичні та фінансові наслідки.
Якщо кредитор звернувся до суду, отримав рішення про стягнення заборгованості,
а далі було відкрито виконавче провадження, кошти на рахунках боржника можуть бути стягнуті в установленому законом порядку. Це стосується і коштів, які використовуються у підприємницькій діяльності.
Тому відкриття ФОП не є способом захистити гроші від кредитора або уникнути виконання судового рішення. Підприємницький рахунок також не варто розглядати як гарантований захист від стягнення боргу.
Водночас саме виконавче провадження не означає автоматичної заборони на підприємницьку діяльність. У кожній конкретній ситуації потрібно враховувати стадію стягнення та обмеження, які вже застосовані до боржника.
Якщо людина має звичайний кредит і своєчасно виконує зобов’язання перед банком чи МФО, це не заважає їй зареєструвати ФОП та обрати спрощену систему, якщо виконуються інші вимоги законодавства.
Інша ситуація — якщо у фізичної особи є податковий борг. За наявності такої заборгованості на момент подання заяви можуть діяти обмеження щодо набуття статусу платника єдиного податку першої–третьої груп.
Окремо варто враховувати податкові наслідки неповернення позики. За певних обставин сума непогашеної позики може бути включена до оподатковуваного доходу фізичної особи,
що, своєю чергою, здатне призвести до виникнення податкового зобов’язання.
Тому перед реєстрацією ФОП доцільно перевірити не лише кредитну історію, а й стан розрахунків із бюджетом. Зокрема, варто з’ясувати:
- чи є податковий борг;
- чи мають кредити прострочену заборгованість;
- чи відкрито щодо особи виконавче провадження
- яку систему оподаткування планується обрати;
- чи відповідає майбутня діяльність вимогам відповідної групи єдиного податку;
- чи дозволятиме очікуваний дохід одночасно виконувати кредитні зобов’язання та обов’язкові платежі ФОП.
Рішення про надання кредиту кредитор ухвалює індивідуально, оцінюючи фінансовий стан та платоспроможність позичальника. На результат можуть впливати рівень доходів, наявність інших кредитів і зобов’язань, кредитна історія, прострочені платежі та інші чинники.
Водночас варто розрізняти звичайний споживчий кредит і фінансування, яке ФОП залучає для підприємницької діяльності. Вимоги до позичальника, сума, відсоткова ставка та інші умови залежать від конкретного кредитного продукту та договору.
