С целью популяризации среди граждан и налогоплательщиков Херсонской области особенностей декларационной кампании на нашем сайте проведена Интернет-конференция на тему: «Доходы граждан - 2013: сколько и как декларировать» с участием заместителя начальника Главного управления Миндоходив в Херсонской области В.М.Шмурянова. Ниже публикуем заданные вопросы и предоставленные ответы.
Имя:
Федор Бирюк
Вопрос:
Добрый день. Скажите, пожалуйста, если я оплатил за учебу в отчетном году, но за семестры следующего года. Можно ли эту сумму включить в налоговую скидку?
Ответ:
Дякуємо за питання! Згідно з Податковом кодексом України, зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ), податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб’єктами господарювання – це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку на доходи фізосіб - резидента у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів - фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшити його загальний річний оподатковуваний дохід за звітний рік у вигляді заробітної плати та прирівняних до неї виплат.
До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача). У зазначених документах обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання) (п.п.166.2.1 ст.166 ПКУ).
Зокрема, нормами ПКУ передбачено, що платник має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу за наслідками звітного податкового року такі фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати, як суму коштів, сплачених на користь закладів освіти для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення, який не одержує заробітної плати (п.п.166.3.3 ст.166 ПКУ).
Отже, сума коштів, яка сплачена у звітному податковому році за періоди навчання наступного року,
не може бути включена до податкової знижки за 2013 рік.
Имя:
Марина Воробей
Вопрос:
Здравствуйте. Якщо договір купівлі-продажу нерухомого майна між фізичними особами нотаріально завірений, куди платити податок на доходи фізичних осіб?
Ответ:
Відповідно до п. 172.4 ст. 172 розділу IV Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755 – IV (далі - ПКУ) під час проведення операцій з продажу (обміну) об’єктів нерухомості між фізичними особами нотаріус посвідчує відповідний договір за наявності оціночної вартості такого нерухомого майна та документа про сплату податку до бюджету стороною (сторонами) договору та щокварталу подає до контролюючого органу за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса інформацію про такий договір, включаючи інформацію про його вартість та суму сплаченого податку в порядку, встановленому цим розділом для податкового розрахунку.
Згідно з п. 172.5 ст. 172 ПКУ сума податку визначається та самостійно сплачується через банківські установи:
а) особою, яка продає або обмінює з іншою фізичною особою нерухомість,
- до нотаріального посвідчення договору купівлі-продажу, міни;
б) особою, у власності якої передував об’єкт нерухомості, відчужений за рішенням суду про зміну власника та перехід права власності на таке майно. Фізична особа зобов’язана відобразити дохід від такого відчуження у річній податковій декларації. Відповідно до пп. 168.4.8 п. 168.4 ст. 168 ПКУ фізична особа у випадках, визначених IV розділом ПКУ, несе відповідальність за своєчасне та повне перерахування сум податку до відповідного бюджету.
При цьому, фізична особа, відповідальна за нарахування та утримання податку, у разі нотаріального посвідчення договорів купівлі-продажу майна зобов’язана згідно із пп. 168.4.5 п. 168.4 ст. 168 ПКУ сплатити (перерахувати) податок до бюджету за місцем нотаріального посвідчення таких договорів.
Враховуючи вищевикладене, фізична особа, що укладає угоду купівлі-продажу (міни) нерухомості з іншою фізичною особою, сплачує податок на доходу фізичних осіб до бюджету за місцем нотаріального посвідчення такої угоди (за місцем розташування робочого місця приватного нотаріуса або державної нотаріальної контори)
до нотаріального посвідчення такої угоди через банківські установи.
Имя:
Рита, пенсионерка
Вопрос:
Могу ли я получить налоговую скидку, если я платила за учебу свого внука в университете (ему 20 лет)?
Ответ:
Дякуємо за питання! Платник податку має право включити до податкової знижки суму коштів, сплачених на користь закладів освіти для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення, який не одержує заробітної плати (пп. 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 Податкового кодексу).
Членами сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення вважаються її батьки, чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені. Інші члени сім’ї фізичної особи вважаються такими, що мають другий ступінь споріднення (пп. 14.1.263 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу).
Таким чином, якщо за навчання студента сплатила його бабуся, яка не є членом сім’ї першого ступеня споріднення, то вона не має права на податкову знижку за навчання.
Имя:
Елена, преподаватель.
Вопрос:
Какая предусмотрена ответственность физического лица за несвоевременное представление налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах?
Ответ:
Відповідно до ст. 1641 Кодексу України про адміністративні правопорушення неподання або несвоєчасне подання громадянами декларацій про доходи чи включення до декларацій перекручених даних, неведення обліку або неналежне ведення обліку доходів і витрат, для яких законами України встановлено обов’язкову форму обліку, тягне за собою попередження або накладення штрафу у розмірі від 51 до 136 грн.
Дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за те саме порушення, тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі від 85 до 136 грн.
Имя:
Максим
Вопрос:
Який порядок оподаткування подарованого батьком автомобіля?
Ответ:
Статтею 174 Податкового кодексу встановлено порядок оподаткування доходів, одержаних у вигляді подарунків, п. 174.6 якої передбачено, що кошти, майно, майнові чи немайнові права, вартість робіт, послуг, подаровані платнику податку, оподатковуються за правилами, встановленими для оподаткування спадщини.
Дохід у вигляді вартості подарованого майна у межах, що підлягає оподаткуванню,
включається до складу загального річного доходу платника податку і відображається ним у річній податковій декларації про майновий стан і доходи.
Ставка оподаткування доходів, отриманих платником податку, встановлюється залежно від об’єкта, подарованого платнику податку, та ступеня споріднення з дарувальником.
Дохід у вигляді вартості подарованого автомобіля від батька, який є членом сім’ї першого ступеня споріднення, включається до складу загального річного оподатковуваного доходу та відповідно до пп. «а» пп. 174.2.1 п. 174.2 ст. 174 Податкового кодексу підлягає оподаткуванню за нульовою ставкою.
Зазначимо, що від подання податкової декларації звільнено спадкоємців, які отримали у спадщину об’єкти, що оподатковуються за нульовою ставкою.
При цьому нотаріус, який посвідчив договір дарування, зобов’язаний надіслати про нього інформацію у податковому розрахунку за ф. №1ДФ з ознакою доходу «113».
Имя:
Олена
Вопрос:
Це правда, що з 2015 року декларувати доходи будуть всі громадяни України?
Ответ:
Наприкінці 2013 року Міністерство доходів і зборів України опублікувало Концепцію реформи декларування доходів громадян (далі - Концепція)
для громадського обговорення. Це не готовий законопроект, а концептуальні основи та елементи майбутньої системи декларування доходів.
За концепсією декларуванню підлягатимуть майно, кошти і фінансові зобов’язання - як українські, так і закордонні. Обов’язково матимуть декларувати доходи особи, рівень річного доходу яких складає понад 120 мінімальних заробітних плат (з 01.01.2014 р. - 156 120 грн.) або вартість майна яких понад 1200 мінімальних заробітних плат (з 01.01.2014 р. - 1 561 200 грн.), або сума їхніх фінансових зобов’язань - понад 120 мінімальних заробітних плат.
Проте це не граничні межі, оскільки Міндоходів пропонує можливе поетапне зниження рівня критерію доходу.
Крім декларування доходів, планується здійснення декларування майна, коштів і фінансових зобов’язань (позичок, кредитів, інших зобов’язань). Концепцією передбачена, так звана, разова форма (разова декларація), подання заяви про майно, кошти та фінансові зобов’язання станом на початок звітного періоду для осіб, які подають декларацію. Необхідність подання «разової декларації» зумовлена тим,
щоб підвести риску під минулим і почати взаємовідносини із платниками з чистого аркуша, спираючись на взаємну довіру та повагу.
Водночас у Концепції зауважується, що можна не декларувати квартиру площею до 120 кв. метрів, будинок площею до 250 кв. метрів, транспортний засіб об’ємом двигуна 2500 куб. см чи судно довжиною до 7,5 м. та ін.
Схема декларування за новими правилами досить проста. У році їх запровадження нічого подавати не потрібно. Необхідно лише оцінити свої доходи, вартість майна, коштів і фінансових зобов’язань на кінець року (31 грудня) та прийняти рішення щодо необхідності декларування. До 1 травня наступного року фізичні особи подаватимуть поточну декларацію за минулий рік і разом з нею разову форму. Надалі вона подається щороку у ці ж строки.
Обговорення Концепції реформи декларування доходів громадян відбувається на форумі офіційного веб-порталу Міндоходів. Також свої пропозиції Ви можете надіслати на електронну скриньку gromada@minrd.gov.ua
Текст концепції розміщено на офіційному веб-порталі Міндоходів - www.minrd.gov.ua
Имя:
Сергей, п.г.т. Белозерка
Вопрос:
Чи повинні громадяни подавати до органів доходів і зборів податкову декларацію про майновий стан і доходи, при отримані у 2013 році процентів, нарахованих на поточний або депозитний (вкладний) банківський рахунок?
Ответ:
Враховуючи те, що пп.164.2.8 п.164.2 ст.164 Податкового кодексу України в частині включення до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу у вигляді процентів на поточний або депозитний (вкладний) банківський рахунок набирає чинності з 1 січня 2015 року, то фізичні особи – громадяни при заповненні податкової декларації про майновий стан і доходи, яка подається до 1 травня 2014 року, мають право не відображати доходи у вигляді процентів на поточний або депозитний (вкладний) банківський рахунок.
При цьому податкова декларація про майновий стан і доходи не подається, за умови, що фізична особа у звітному 2013 році не отримувала інших доходів, які підлягають обов’язковому декларуванню.
Имя:
Светлана, г. Скадовск
Вопрос:
Необходимо ли подавать годовую налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах, если я получила в 2013 году в наследство (подарок)
квартиру от матери?
Ответ:
Згідно розділу ІV Податкового кодексу України (далі – Кодекс) вартість власності, що отримується у вигляді спадщини та/або подарунку членами сім’ї спадкодавця (дарувальника) першого ступеня споріднення оподатковується за нульовою ставкою (п. 179.2 ст.179 Кодексу). При цьому згідно з пп.14.1.263 ст.14 Кодексу членами сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення вважаються її батьки, чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені.
Особами, відповідальними за сплату (перерахування) податку до бюджету, є спадкоємці, які отримали спадщину п.174.3 ст.174 Кодексу.
Дохід у вигляді вартості успадкованого (подарованого) майна у 2013 році, що підлягає оподаткуванню, зазначається в річній податковій декларації про майновий стан і доходи, яка подається до 1 травня 2014 року. Якщо ж спадкоємець (обдарований) отримав у подарунок нерухоме майно, що оподатковується за нульовою ставкою, то він звільняється від подачі такої декларації.
Отже, дохід у вигляді вартості квартири, отриманої від матері або батька, оподатковується за нульовою ставкою.
При цьому податкова декларація про майновий стан і доходи не подається, за умови, що фізична особа, яка отримала таку спадщину (подарунок), у звітному році не отримувала інших доходів, які підлягають обов’язковому декларуванню.
Имя:
Олександр, м.Нова Каховка
Вопрос:
Батьком оплачено навчання дитини–студента у 2013 році одразу за два семестри 2013-2014 навчального року (такі семестри складають один навчальний рік).
Чи включається сума сплати за періоди навчання наступного року до складу податкової знижки?
Ответ:
Згідно з Податковом кодексом України, зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ), податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб’єктами господарювання – це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку на доходи фізосіб - резидента у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів - фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшити його загальний річний оподатковуваний дохід за звітний рік у вигляді заробітної плати та прирівняних до неї виплат.
До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником витрати,
підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача). У зазначених документах обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання) (п.п.166.2.1 ст.166 ПКУ).
Зокрема, нормами ПКУ передбачено, що платник має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу за наслідками звітного податкового року такі фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати, як суму коштів, сплачених на користь закладів освіти для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення, який не одержує заробітної плати (п.п.166.3.3 ст.166 ПКУ).
Отже, сума коштів, яка сплачена у звітному податковому році за періоди навчання наступного року, не може бути включена до податкової знижки за 2013 рік.
Имя:
Вікторія,
м. Херсон
Вопрос:
Як оподатковуються іноземні доходи та які документи потрібні під час подання податкової декларації, якщо суми були оподатковані за кордоном?
Ответ:
Іноземні доходи у складі річного оподатковуваного доходу підлягають обкладенню податком з доходів фізичних осіб за ставкою 15%. У разі якщо загальна сума отриманих платником податку у звітному податковому місяці іноземних доходів перевищує 10-кратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, ставка податку становить 17% суми перевищення з урахуванням податку, сплаченого за ставкою 15%.
У разі якщо згідно з нормами міжнародних договорів, згоду на обов’язковість яких надано Верховною Радою України, платник податку може зменшити суму річного податкового зобов’язання на суму податків, сплачених за кордоном, він визначає суму такого зменшення за зазначеними підставами у річній податковій декларації.
