Україна здійснює повноцінний автоматичний обмін фінансовою інформацією за міжнародним стандартом CRS із понад 120 країнами. Впровадження оновлених правил CRS 2.0 додатково посилює прозорість транзакцій українських громадян та фізичних осіб-підприємців (ФОП) на закордонних рахунках. Водночас рівень доступу Державної податкової служби (ДПС) до інформації клієнтів різних міжнародних платіжних систем суттєво відрізняється залежно від їхньої юридичної структури.
Про це повідомляють експерти з оподаткування Надія Коваль та Олександр Зарайський для ресурсу «Податки фіз осіб та ФОП».
Рівень доступу податкової до популярних платіжних систем
Згідно з аналізом експертів, автоматичне передавання даних про залишки та рух коштів українських резидентів відбувається за такими сценаріями:
- Revolut: Функціонує як повноцінна банківська установа. Сервіс повністю інтегрований у систему CRS, тому всі дані про рахунки українців передаються до ДПС в автоматичному режимі.
- Wise: Система розділена на кілька юридичних осіб у різних юрисдикціях. Якщо під час реєстрації акаунта клієнт проходив процедуру підтвердження податкового резидентства (Tax Residency Self Certification),
його дані підлягають обміну.
- Payoneer: Має складну структуру звітності. Оскільки головна компанія зареєстрована у США (держава не бере участі в угоді CRS), автоматичний обмін для виключно доларових акаунтів відсутній. Проте дані автоматично передаються до ДПС, якщо клієнт має рахунки в євро чи фунтах стерлінгів (обслуговуються європейським офісом), використовує фізичну картку від ірландського банку-емітента або зареєстрований за європейською адресою.
- PayPal: Транзакції всередині системи ДПС не фіксує, однак операції стають видимими під час виведення коштів на особисту банківську картку. Через неможливість прямого виведення коштів з PayPal на рахунки ФОП (IBAN), прийняття бізнес-оплат на цей сервіс створює податкові ризики: при перевірці такі надходження оподатковуватимуться як доходи фізичної особи (18% ПДФО та військовий збір).
Легальний алгоритм роботи ФОП із міжнародними переказами
Експерти наголошують, що для коректного декларування доходів ФОП, отриманих на рахунки Wise або Payoneer, кошти необхідно переказувати на підприємницький рахунок в українському банку.
Процедура легалізації доходу складається з двох етапів:
- У день зарахування валюти на закордонну платіжну систему фіксується офіційний курс НБУ (це визначає дату отримання доходу).
- До кінця звітного кварталу ці кошти мають бути переказані на валютний IBAN підприємця в українському банку.
Якщо кошти залишаються на балансі платіжної системи або переказуються на картку фізичної особи, ДПС має юридичні підстави трактувати їх як особистий дохід громадянина, що підлягає оподаткуванню за повними ставками для фізичних осіб.
