Які податкові ризики та імплікації реєстрації іноземних компаній
Про 5 найважливіших експертних критеріїв, які в першу чергу варто врахувати при виборі країни для відкриття бізнесу, Mind розповів Петро Білик, партнер практики технологій та інвестицій у Juscutum.
1. Податкова система та податкові пільги Податкова система є одним з найважливіших факторів, який впливає на рішення про відкриття бізнесу в тій чи іншій країні. Вибір юрисдикції з вигідною податковою політикою може значно підвищити рентабельність бізнесу та зменшити податкове навантаження. Згідно з даними Doing Business, низькі податки та прозорі податкові процедури роблять країни привабливішими для підприємців.
Наприклад, декілька юрисдикцій, які можна вважати найпривабливішими за цим критерієм:
Республіка Ірландія Ця країна пропонує одну з найнижчих ставок корпоративного податку в Європі – 12,5%. Ірландія надає значні податкові кредити для компаній, які інвестують у дослідження та розробки (R&D), що може знизити ефективну податкову ставку для інноваційних стартапів.
Мадейра Це автономний регіон Португалії,
який пропонує спеціальний податковий режим у вільній економічній зоні Мадейри. Ставка корпоративного податку для компаній, зареєстрованих у цій зоні, становить 5% на прибуток, що є однією з найнижчих ставок в Європі.
Об’єднані Арабські Емірати (ОАЕ) 1. Низькі податки: в ОАЕ ставка корпоративного податку становить всього 9%, податок на додану вартість (ПДВ) – 5%.
2. Відсутність податку на доходи фізичних осіб: Фізичні особи в ОАЕ не сплачують податок на доходи, що робить цю країну привабливою для експатів та висококваліфікованих працівників.
2. Легкість управління компанією Після розгляду податкових систем наступним важливим фактором, який варто враховувати при виборі країни для ведення бізнесу, є можливість ефективного здійснення управління компанією. Це включає зручність і швидкість реєстрації юридичної особи, прозорість правового середовища в країні, відсутність складної бюрократії та сприятливе ставлення до іноземних інвесторів.
Важливо враховувати такі аспекти, як швидкість та складність реєстрації, прозорість правового середовища та рівень бюрократії.
Розглянемо три країни – Естонію, Делавер у США та Велику Британію – які, на нашу думку, можна вважати найбільш привабливими за цими критеріями.
Республіка Естонія Естонія є передовою юрисдикцією у сфері цифрових послуг і пропонує унікальну програму e-Residency, яка дозволяє підприємцям з усього світу зареєструвати компаніюонлайн без необхідності фізичної присутності в країні. Процес реєстрації компанії є простим і може бути завершений лише за кілька днів. Процес отримання самого Е-резидентства є більш тривалим, однак зазвичай статус отримується за 1 календарний місяць.
Естонія відома своєю ефективною електронною урядовою системою, яка дозволяє підприємцям керувати своєю компанією та виконувати всі адміністративні завдання онлайн, що значно скорочує потребу в бюрократичних процедурах.
Велика Британія Велика Британія пропонує одну з найшвидших процедур реєстрації компаній у Європі. Компанію можна зареєструвати за один день через урядовий онлайн-сервіс. Це робить Британію привабливим вибором для підприємців, які шукають простий і швидкий спосіб почати бізнес.
Велика Британія має одну з найрозвиненіших і найпрозоріших правових систем у світі, що робить її ідеальним місцем для ведення бізнесу. Британська правова система, відома своєю передбачуваністю та ефективністю, базується на загальному праві (common law), яке надає підприємцям чіткі правила і захист їхніх інтересів.
3. Вартість робочої сили Для багатьох компаній важливим фактором є доступність та якість працівників. За даними Global Entrepreneurship Monitor, країни, які інвестують у освіту та підготовку кадрів, можуть забезпечити бізнесу доступ до висококваліфікованих працівників.
Доступність і якість робочої сили є критично важливими факторами при виборі країни для відкриття бізнесу, особливо якщо вашій компанії потрібні працівники на місці, а не лише дистанційна команда. Для успішного розвитку бізнесу необхідно враховувати наявність кваліфікованих працівників, рівень освіти, а також вартість робочої сили в обраній країні.
У випадку, якщо вирішальним критерієм для інкорпорації є доступність робочої сили, варто задуматися над створенням компанії в Індії.
Індія є одним з найяскравіших прикладів країни з великою і доступною робочою силою.
З населенням понад 1,4 мільярда людей, Індія пропонує доступ до величезного резерву робочої сили. Країна також має значну кількість молодих працівників, які отримують освіту в технічних і інженерних галузях, що робить Індію привабливою для ІТ-компаній і технологічних стартапів. Низька вартість праці в Індії є значною перевагою для компаній, які прагнуть знизити операційні витрати.
4. Вартість утримання компанії та ведення бізнесу Вартість утримання компанії та ведення бізнесу є важливим критерієм при виборі країни для реєстрації та розгортання комерційної діяльності. Цей критерій включає витрати на реєстрацію, операційні витрати, податки, заробітну плату працівникам, оренду офісних приміщень та інші витрати, пов'язані з повсякденним управлінням бізнесом.
Початкові витрати на реєстрацію компанії можуть значно відрізнятися в різних країнах. У деяких юрисдикціях реєстрація компанії є відносно недорогою і може бути здійснена швидко та без значних витрат. Разом з тим, подальше утримання цієї компанії, подання звітностей, законодавчо обов’язковий уповноважений представник компанії в країні інкорпорації (що є обов’язком,
наприклад, у Сінгапурі, Ірландії, Індії) може зробити цю вартість в рази дорожчою.
5. Міжнародний імідж Міжнародний імідж країни, де зареєстрована компанія, має велике значення для побудови довіри серед партнерів, клієнтів та інвесторів. Вибір країни з гарною репутацією може суттєво вплинути на сприйняття вашого бізнесу на світовому ринку та забезпечити низку переваг.
Однією з переваг реєстрації в країні зі стабільним іміджем у глобальному бізнес-середовищі є приязність банківських установ щодо відкриття рахунків. Банки більш охоче співпрацюють з компаніями, зареєстрованими в державах з позитивним іміджем, оскільки вони вважаються менш ризикованими та більш надійними клієнтами.
Податкові ризики та імплікації реєстрації іноземних компаній · Податки на дивіденди: Дивіденди можуть оподатковуватись як у юрисдикції реєстрації компанії, так і в країні податкового резидентства засновника, тому важливо розуміти податкові ставки та можливі пільги за міжнародними договорами.
· Стандарт обміну фінансовою інформацією (CRS/FATCA): У деяких випадках податкові органи країни резидентства можуть отримати інформацію про фінансові рахунки засновника та компанії,
що зареєстрована за кордоном.
· Контрольовані іноземні компанії (CFC): У багатьох країнах діють правила щодо контрольованих іноземних компаній, які можуть накладати додаткові податкові обов'язки на засновників.
· Місце ефективного управління (PoEM): Місце прийняття ключових рішень може призвести до визнання компанії податковим резидентом у іншій юрисдикції.
Вибір країни для відкриття бізнесу – це складний процес, що вимагає ретельного аналізу. Ми надаємо превентивні рекомендації, але кожен бізнес є унікальним, і рішення повинно бути адаптоване до конкретних потреб і цілей компанії. Необхідно попередньо проаналізувати мету та поставлені бізнесі-цілі, включаючи тип бізнесу, чи планується залучення інвестицій, чи буде за кордоном знаходитися персонал компанії, чи буде компанія повністю віддаленою та інші важливі для вашого проекту чинники.
Врахувати всі ці критерії є складним завданням, не знаючи особливостей законодавства різних країн. Тому, при виборі закордонної юрисдикції для створення компанії не обійтися без допомоги юриста, який має досвід у питаннях міжнародного структурування.
