На YouTube-каналі Позитивний бухгалтер «Зроблено» авторка пояснює, як легально оформити доходи блогера в Україні, уникнути податкових проблем і зберегти свій дохід. Відео охоплює всі популярні джерела прибутку — від рекламних інтеграцій до донатів. Ми підготували детальний виклад ключових аспектів.Справжній приклад, який нині активно обговорюють у соціальних мережах, стосується одного блогера — популярного інстаграм-інфлюенсера з аудиторією у 68 тисяч підписників. Він активно просував навчання заробітку в інтернеті, обіцяв швидкий фінансовий успіх і демонстрував стиль життя “після досягнень”. Але проблема була в тому, що всі його доходи, отримані через онлайн-продажі, інфопродукти, консультації та рекламу, залишалися «в тіні». Жодної декларації, жодного ФОП, жодного податку.Це привернуло увагу податкової, яка провела комплексну перевірку не лише самого блогера, а й пов’язаних з ним осіб, які діяли як “дропери” — одержували частину коштів на свої рахунки. Після перевірки податкові органи донарахували понад 70,7 млн грн недоплачених податків та штрафів. Цей приклад став “дзвінком” для інфлюенсерів:
навіть якщо заробіток іде через кілька осіб або дрібними сумами — фіскальна служба легко все виявляє. Висновок — не варто ігнорувати легалізацію доходу, навіть якщо ви ще на старті.Часто блогери-початківці виправдовують свою “сіру” діяльність малими сумами: мовляв, якщо заробляєш 500–1000 грн на місяць, то це не бізнес. Але в українському законодавстві такої «пільги для старту» не існує. Будь-який дохід — навіть кілька сотень гривень — формально підлягає оподаткуванню.Податкова система не робить винятків для “інтернет-заробітку”, “першої спроби” чи “самоосвіти”. На практиці це означає, що з першої ж оплати від замовника або підписника ви зобов’язані сплачувати податки. І навіть якщо сума здається незначною, у разі перевірки доведеться пояснити джерело доходу та причини його недекларування. Тож уникнути відповідальності за рахунок “малих сум” — хибна стратегія.Офіційно — одразу після отримання першого прибутку. Але варто знати, як працює система банківського моніторингу. Якщо ваші надходження не перевищують 30 000 грн на місяць і не мають підозрілої регулярності,
більшість банків не ініціює додаткових перевірок. Проте навіть при менших сумах часті транзакції можуть викликати запитання.Коли ви перетинаєте поріг у 30 000 грн щомісяця, система банківського моніторингу автоматично сигналізує про необхідність перевірки: банк може вимагати документи, підтвердження джерела доходу, а в разі їх відсутності — заблокувати рахунок або розірвати обслуговування. З червня 2025 року «Нова Пошта» запровадила нові обмеження: не більше 5 посилок з післяплатою на місяць на загальну суму до 30 000 грн. Це — ще один індикатор, що держава жорстко моніторить неформальні доходи.Якщо ви не бажаєте відкривати ФОП, то єдиний спосіб легалізації — подавати щорічну декларацію про доходи фізичної особи. Проте це фінансово найменш вигідний варіант:18% — податок на доходи фізосіб (ПДФО) 5% — військовий збірРазом — 23% від загального доходуНаприклад, якщо за рік ви заробили 700 000 грн, доведеться сплатити 126 000 грн ПДФО та 35 000 грн військового збору. Декларація подається до 1 травня наступного року, а податок сплачується до 1 серпня. Цей формат підходить лише в крайніх випадках,
коли блогер не планує системну діяльність або ще в роздумах.ФОП — найпоширеніший варіант для інфлюенсерів. Його обирають понад 90% тих, хто хоче легально працювати в інтернеті. Є два варіанти:ФОП 2-ї групи — якщо доходи надходять від українських фізичних осіб, інших ФОП або юросіб на єдиному податку. Податки фіксовані:1600 грн — єдиний податок 800 грн — військовий збір 1760 грн — ЄСВЗвітність — раз на рік. Максимальний ліміт доходу — 6,67 млн грн на рік.ФОП 3-ї групи — для тих, хто працює з іноземними партнерами, великими компаніями, отримує оплату через AdSense або Patreon. Податки відсоткові:5% — єдиний податок 1% — військовий збірЄСВ — обов’язковий. Звітність — щоквартально. Ліміт — 9,34 млн грн на рік.Для реклами на каналі, в Instagram або TikTok найкраще підійде ФОП 2-ї або 3-ї групи — залежно від того, хто замовник.Якщо це українські клієнти (фізособи, ФОПи, ТОВ на єдиному податку) — достатньо ФОП 2-ї групи Якщо це міжнародні компанії, великі бренди або маркетингові агентства — ФОП 3-ї групи обов’язковийОбов’язковою умовою є договір про надання рекламних послуг та правильний КВЕД (наприклад,
73.11 — рекламна діяльність). Оплата має надходити виключно на банківський рахунок ФОП. Прийом коштів на особисту картку — грубе порушення.Дохід з YouTube має дві частини:AdSense (за розміщення реклами) — не вважається роялті, тому може обліковуватись на ФОП 3-ї групи. Роялті/спонсорство (наприклад, YouTube Memberships) — вважається авторською винагородою, тож має оподатковуватись як дохід фізособи (ПДФО + військовий збір).Тобто, навіть якщо ви маєте ФОП, частину доходу все одно доведеться оформлювати через фізичну особу з наданням щорічної декларації.Цифрові продукти — це лекції, вебінари, чек-листи, підписки. Якщо продавати їх українським користувачам — ідеальний варіант ФОП 2-ї групи.Необхідно:Мати публічну оферту та політику конфіденційності Підключити еквайринг через банк чи платіжну систему Уникати прийому оплат на картку фізособиРРО (реєстратор розрахункових операцій) не потрібен, якщо товари виключно цифрові. Але документи для легалізації еквайрингу — обов’язкові.Продаж фізичного товару — це вже інший тип діяльності. ФОП 2-ї групи підходить, але з нюансами:
Обирається КВЕД 47.91 — роздрібна торгівля через інтернет Обов’язково використовувати РРО (особливо якщо сума оплати понад 500 грн) Товар має бути задекларований як придбаний або виготовленийНе варто продавати мерч із рук без оформлення: банки можуть зафіксувати системні платежі й ініціювати перевірку.Це — одна з найскладніших зон. Закон не дає чіткого визначення поняття “донат” у комерційному контексті. Можливі два варіанти:Податкова визнає їх подарунками фізособі — тоді оподатковуються за ставкою 23% Податкова погоджується, що це дохід ФОП — тоді підпадає під єдиний податокПоки що практика не уніфікована. Найбезпечніше отримувати донати через платформи типу Patreon, де вказані публічні умови, і класифікувати їх як оплату за підтримку на користь ФОП 3-ї групи.By Me a Coffee, Patreon, Donatello, Goodzone — популярні сервіси для збору підтримки. Але всі ці платформи працюють як іноземні юрособи, тому підходять лише для ФОП 3-ї групи. Оплата йде з-за кордону, тож класифікується як дохід від зовнішньоекономічної діяльності. Варто переконатися, що обрана платіжна система дозволяє отримання таких коштів на рахунок ФОП.
Партнерські програми — ще одне джерело прибутку.Якщо вам платить українська компанія — підійде ФОП 2-ї групи Якщо оплата відбувається з-за кордону — лише ФОП 3-ї групиОбов’язково потрібно мати документальне підтвердження доходу: угоду, виписку, інвойс, електронний лист, що підтверджує виплату.PayPal — не дружить із ФОП в Україні. Ви не можете вивести кошти з PayPal напряму на рахунок ФОП. Тож ці доходи доведеться декларувати як фізособа: 18% ПДФО + 5% військовий збір. Payoneer — цілком придатний для роботи з ФОП 3-ї групи. Доходи можна вказати у звітності й обкласти єдиним податком.Станом на 2025 рік — ні. Жодних спеціальних дозволів або ліцензій для блогерської діяльності не передбачено. Хочете більше захисту? Можна зареєструватися як онлайн-медіа та отримати журналістський статус. Проте це означає контроль з боку Нацради з питань телебачення і радіомовлення, можливість редагування або заборони контенту.Блогерство — це бізнес. Навіть якщо ви просто ведете Instagram чи TikTok і отримуєте донати, спонсорство або рекламу — ви вже в зоні юридичної відповідальності. Легалізація доходів — це не лише обов’язок, а й захист. ФОП 2-ї чи 3-ї групи — оптимальне рішення для тих, хто хоче спати спокійно та працювати відкрито.ФОП (фізична особа-підприємець) — форма підприємництва в Україні з простою системою реєстрації та оподаткування. ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) — податок 18%, який сплачує фізособа із своїх доходів. Військовий збір — додатковий податок 1–5%, запроваджений у зв’язку з війною. ЄСВ (єдиний соціальний внесок) — обов’язковий платіж для ФОПів, що забезпечує пенсійні та соціальні виплати. КВЕД — класифікатор видів економічної діяльності, який вказується при реєстрації ФОП.
